“Ganhei com opções, perdi com um swap, tenho um COE vencendo, um ETF em Nova York e cotas num clube de investimento. Quem recolhe o imposto de cada um, quando, e o que compensa com o quê?”

Renda fixa

Alíquota

tabela regressiva de 22,5% a 15%, sobre o rendimento líquido de IOF

Quem recolhe e quando

fonte pagadora, retido; exclusivo na fonte

Perdas

não se compensa na declaração

Bolsa (à vista, termo, futuro e opções)

Alíquota

15% nas operações comuns e 20% no day trade

Quem recolhe e quando

apurado por mês, DARF até o último dia útil do mês seguinte

Perdas

compensam ganhos de bolsa do mesmo tipo, no mês e nos seguintes, sem prazo

Swap e COE

Alíquota

tabela regressiva

Quem recolhe e quando

retenção na fonte

Perdas

não compensam ganhos de renda variável

Box e financiamento com termo

Alíquota

tributados como renda fixa

Quem recolhe e quando

—

Perdas

—

Exterior (Lei 14.754/2023)

Alíquota

15% sobre os rendimentos, inclusive variação cambial

Quem recolhe e quando

apurado uma vez por ano, na declaração

Perdas

compensação de perdas de aplicações no exterior