“Quero dolarizar parte do patrimônio. Abro conta lá fora, compro BDR aqui ou monto uma offshore? E como fica o imposto?”

• 15%

  aplicações no exterior (Lei 14.754)

  no ajuste anual, sobre o realizado, sem deduções

• 1,1%

  IOF na remessa para investir

  conta própria no exterior

• 3,5%

  IOF em espécie e demais transferências

• US$ 1 milhão

  CBE ao Banco Central

  ativos no exterior a partir desse valor em 31 de dezembro

Treasuries

• T-Bills

  Prazo

  até 1 ano

  Remuneração

  desconto, sem cupom

• T-Notes

  Prazo

  2 a 10 anos

  Remuneração

  cupom semestral

• T-Bonds

  Prazo

  20 e 30 anos

  Remuneração

  cupom semestral

• TIPS

  Prazo

  5, 10 e 30 anos

  Remuneração

  corrigido pela inflação americana

ADR: onde negocia e quem capta

1. 1 · Nível 1

   balcão

   • não capta

2. 2 · Nível 2

   bolsa

   • não capta

3. 3 · Nível 3

   bolsa

   • capta, com oferta pública

4. 4 · Regra 144-A

   colocação privada

   • capta, só com investidores institucionais qualificados (QIBs)

Onde a prova pega

• ✗ Pegadinha: A pessoa física paga DARF mensal de 15% sobre ganhos no exterior.

  ✓ Regra: A apuração é anual, na declaração de ajuste, separada dos demais rendimentos.

• ✗ Pegadinha: A variação do dólar não entra no imposto.

  ✓ Regra: Entra no ganho realizado; ficam fora só depósitos não remunerados e espécie até US$ 5 mil de alienações por ano.

• ✗ Pegadinha: Offshore só paga quando traz o lucro ao Brasil.

  ✓ Regra: Com renda principalmente passiva ou em paraíso fiscal, paga em 31/12 de cada ano, mesmo sem distribuição.